Верховний Суд захистив банківську таємницю платника податків і відмовив ДПС у доступі до інформації про рух коштів на рахунках фізичної особи. У справі № 757/25789/25-ц Суд дійшов висновку, що самого факту призначення документальної позапланової перевірки недостатньо для розкриття банківської таємниці.
Детальний аналіз позиції Верховного Суду – у повній аналітичній статті “Банківська таємниця під захистом суду: чому податківцям недостатньо лише призначити перевірку”.
Податковий орган просив суд зобов’язати банк надати інформацію про обсяг та обіг коштів за двома рахунками фізичної особи за 2018 – 2019 роки, зокрема із зазначенням контрагентів і призначенням платежів. Підставою для звернення ДПС називала призначення документальної позапланової невиїзної перевірки та ненадання платником документів на запит.
Однак суди трьох інстанцій не погодилися з аргументами податкового органу. Верховний Суд зазначив, що ДПС не довела належних правових і фактичних підстав для проведення перевірки, зокрема не підтвердила, що особа мала статус ФОП або подавала заяву про припинення підприємницької діяльності, що було заявлено як формальна підстава для перевірки.
